Inhaltsverzeichnis Fremdkapital
Was genau ist das Fremdkapital?
Das Fremdkapital ist eine Unternehmenskennzahl, welche das temporär und leihweise überlassene Kapital beschreibt. Im Gegensatz zum Eigenkapital wird es somit nicht von den Aktionären bzw. Eigentümern aufgebracht, sondern von Dritten gegen eine Zinszahlung und Rückzahlungspflicht aufgenommen.
Fremdkapital berechnen
Die Berechnung des Fremdkapitals ist relativ simpel. In der Unternehmensbilanz wird es auf der Passivseite dargestellt. Es errechnet sich aus der Summe der Verbindlichkeiten und Rückstellungen.
Fremdkapital aufnehmen
Fremdkapital kann in verschiedenen Arten entstehen bzw. aufgenommen werden:
- Durch die Aufnahme eines Bankdarlehens.
- Durch die Ausgabe von Unternehmensanleihen.
- Durch die Bildung von Rückstellungen.
Welche Arten von Fremdkapital gibt es?
Es gibt drei Arten vom Fremdkapital:
- Kurzfristiges Fremdkapital muss innerhalb eines Jahres ausgeglichen werden. Beispiele sind hier etwa Anzahlungen oder Lieferantenrechnungen.
- Mittelfristiges Fremdkapital muss innerhalb von ein bis fünf Jahren ausgeglichen werden. Hierzu zählen Fälligkeitsdarlehen mit 2 Jahren Laufzeit.
- Langfristiges Fremdkapital steht über fünf Jahre zur Verfügung. Beispiele sind hier Anleihen, Bankdarlehen oder auch Pensionsrückstellungen.
Fremdkapital vs Eigenkapital
Fremdkapital wird aufgenommen, da es deutlich günstiger als Eigenkapital ist. Der Fremdkapitalgeber muss nämlich weder an Gewinnen beteiligt werden, noch erhält er ein Mitspracherecht an der Unternehmensführung. Außerdem können die Zinsen von den Steuern abgezogen werden.
Für das Fremdkapital besteht im Gegensatz zum Eigenkapital eine Rückzahlungspflicht. Es steht zeitlich begrenzt zur Verfügung und muss verzinst werden.
Aufgrund der Vor- und Nachteile von Fremdkapital ist es wichtig, dass ein Unternehmen über eine angemessene Fremdkapitalquote verfügt. Zu wenig Fremdkapital ist ineffizient und zu viel Fremdkapital erhöht die Gefahr einer Insolvenz oder bringt das Unternehmen schneller in sonstige finanzielle Schwierigkeiten. Aus diesem Grund analysieren wir die Bilanz jedes Unternehmens sehr genau, um mögliche Risiken frühzeitig zu erkennen. Die Analyse der Bilanz und des Fremdkapitals ist in jeder Analyse im Kapitel “Unsere Bewertung” enthalten – hier ist eine Beispielanalyse von dem Dividendenkönig 3M:
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Fremdkapital in der Bilanz
Autor dieses Lexikon-Artikels
Jan Fuhrmann
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